Informatie over boekhouden... Check onze laatste blogs!
Wat is btw eu?
Btw EU is het leveren of laten leveren van goederen of diensten aan landen binnen de EU. Bij de btw-aangifte geef je per kwartaal aan welke leveringen / diensten je hebt geleverd. Over het algemeen breng je geen btw in rekening aan ondernemers in andere EU-landen.
Bij goederen pas je dan het 0%-tarief toe en bij diensten wordt de btw naar je klant verlegd. Als je goederen of diensten levert aan klanten in een ander EU-land die geen aangifte doen, zoals particulieren, dan breng je normaal gesproken 9% of 21% Nederlandse btw in rekening.
Ook als je het 0%-tarief toepast of de btw naar je klant is verlegd, moet je btw-aangifte doen. Daarnaast doe je periodiek een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) bij de Belastingdienst.
Wat zijn leveringen/diensten naar landen binnen de EU?
Leveringen of diensten naar landen binnen de EU zijn goederen of diensten die jouw bedrijf vervoert of laat vervoeren naar een ander EU-land. Bij de btw-aangifte geef je per kwartaal aan welke leveringen / diensten je hebt geleverd.
Let op: als je zakendoet met andere EU-landen gelden aanvullende eisen waaraan je factuur moet voldoen. Je leest hierover meer op de site van de Belastingdienst bij 'Factureren als u zakendoet EU-landen'.
Wat zijn leveringen/diensten uit landen binnen de EU?
Leveringen en diensten uit landen binnen de EU zijn goederen en diensten die je koopt van ondernemers uit andere EU-landen. Deze zijn meestal belast in Nederland.
Als je goederen uit andere EU-landen afneemt, brengt de leverancier meestal 0% btw in rekening. Als afnemer moet je dan nog Nederlandse btw betalen aan de Belastingdienst. Neemt je diensten af uit een ander EU-land, dan wordt de btw vaak naar jou als afnemer verlegd.
Je berekent de btw in beide gevallen zelf (je kijkt of het goederen of diensten zijn met 0%, 9% of 21% btw of in aanmerking komen voor een vrijstelling) en geeft deze aan in de btw-aangifte. Die btw kan je dan ook weer als voorbelasting aftrekken, voor zover je de goederen of diensten gebruikt voor belaste omzet.
Wat is btw buiten de EU?
Btw buiten de EU gaat over de belasting die betaald moet worden over goederen die je importeert uit landen buiten de EU. Als je goederen importeert uit niet-EU-landen, is die import belast in het land waar de goederen de EU binnenkomen. Dit betekent dat je btw moet betalen aan de Belastingdienst van dat land. Daar moet je dan ook aangifte doen.
De btw hoeft nog niet betaald te worden als de goederen direct bij aankomst in de EU onder douanetoezicht worden geplaatst of als de goederen onder een regeling voor tijdelijke invoer met volledige vrijstelling van invoerrecht, of onder een regeling voor extern douanevervoer vallen. In die gevallen vindt import plaats in het EU-land waar de goederen aan die regelingen worden onttrokken.
Wat zijn leveringen naar landen buiten de EU?
Leveringen naar landen buiten de EU is de omzet van goederen die je hebt uitgevoerd naar landen buiten de EU. Als je zakendoet buiten de EU, heb je te maken met de btw-regels in ons land én met de regels in het andere land. Het verschilt per land waar je aan moet voldoen buiten de EU. Controleer goed waar je btw-aangifte moet doen als je zaken doet met landen buiten de EU
Bij export van goederen naar niet-EU-landen breng je bij de btw-aangifte meestal 0% btw in rekening. Lever je diensten aan afnemers buiten de EU? Dan is het van belang om te weten of de dienst in Nederland of in het andere land belast is. Lees meer op de site van de Belastingdienst bij Btw berekenen bij diensten naar en vanuit niet-EU-landen.
Wat zijn leveringen/diensten uit landen buiten de EU?
Leveringen en diensten uit landen buiten de EU zijn goederen en diensten die je van afnemers buiten de EU koopt. Deze zijn meestal belast in Nederland. Als je zakendoet buiten de EU, heb je te maken met de btw-regels in ons land én met de regels in het andere land. Het verschilt per land waar je aan moet voldoen buiten de EU. Controleer goed waar je btw-aangifte moet doen als je zaken doet met landen buiten de EU.
Bij import van goederen uit niet-EU-landen, moet je deze aangeven bij de Douane. Over die goederen betaal je onder andere invoerrechten en btw. Hoe je btw berekent als je zakendoet buiten de EU lees je op de site van de Belastingdienst bij Btw berekenen als u zakendoet buiten de EU.
Importeer je regelmatig goederen vanuit niet-EU-landen? Dan kan je bij de Belastingdienst vragen om een vergunning artikel 23. Met deze vergunning bereken je zelf de btw over deze goederen, en geef je die vervolgens aan op je btw-aangifte
De btw bij invoer berekenen
De btw bij invoer bereken je over de douanewaarde van de goederen. De douanewaarde bestaat doorgaans uit:
- de vergoeding of transactiewaarde van de goederen
- de bijkomende kosten tot op de plaats van bestemming binnen de EU (commissie, verpakking, vervoer en verzekering)
- de belastingen (geen btw) en heffingen bij invoer uit niet-EU-landen
Zolang de goederen nog niet zijn geïmporteerd, valt de levering onder het 0%-tarief. Het 0%-tarief geldt niet meer zodra de goederen zijn geïmporteerd.
Wat is 0% btw?
Het nultarief (0% btw) geldt voor handel met het buitenland. Dit tarief geldt meestal alleen voor de uitvoer van goederen naar een land buiten de Europese Unie. In sommige gevallen geldt dit ook voor goederen en diensten die binnen de Europese Unie aan elkaar geleverd worden.
Leveringen en diensten die onder een vrijstelling vallen of die niet in Nederland plaatsvinden maar wel onder het nultarief vallen, hoeven niet te worden aangegeven bij de omzetbelasting. Klik hier voor een volledig overzicht van goederen die in aanmerkingen komen voor het 0%-tarief.
Btw definitie
Btw (Belasting Toegevoegde Waarde) is omzetbelasting die wordt geheven bij de levering van een product of dienst. De btw-tarieven zijn gebaseerd op Europese richtlijnen en Europese landen moeten zich hieraan houden. Het minimum btw-tarief in Europa is 15%.
Het algemene tarief in Nederland is 21% en daarnaast is er een verlaagd tarief van 9%, 0% en een vrijstelling. Iedereen die iets koopt, betaalt een prijs waarin de Belasting Toegevoegde Waarde is inbegrepen. Het bedrag wat je aan de leverancier hebt betaald bevat dus omzetbelasting. De leverancier draagt deze belasting toegevoegde waarde later weer af aan de Belastingdienst.
De belastingdienst bepaalt of je btw-plichtig bent. De Belastingdienst formuleert dit als volgt: 'Voor de btw ben je ondernemer als je zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent. Maar de Belastingdienst geeft ook aan dat in sommige gevallen onduidelijk is of je ondernemer bent. Zo zijn diensten van journalisten, componisten en schrijvers vrijgesteld van btw. Daarnaast kunnen je inkomsten zo laag zijn dat je alsnog geen btw hoeft te betalen. Op de site van de Belastingdienst staan de uitzonderingen.
Je zet de btw (Belasting Toegevoegde Waarde) altijd op de balans en je maakt onderscheid tussen de te vorderen btw en te betalen btw.
Als je inkoopt of een factuur van een leverancier betaalt, dan heb je te maken met te vorderen btw. Je moet de btw eerst betalen en kan deze dan bij de btw aangifte terug vragen. Voordat je dit doet, moet de btw op de balans verwerkt worden. Een voorbeeld hoe je dit doet, vind je bij 'Wel of geen btw op de balans?'.
Bij een verkoop betaalt de klant btw aan jou over jouw goederen of diensten. Deze btw mag je niet houden maar is bestemd voor de Belastingdienst. Dit is dus een schuld van jou aan de Belastingdienst. De btw die je binnen krijgt, wordt daarom aan de creditzijde van de balans geboekt als zijnde 'te betalen omzetbelasting'. Een voorbeeld hoe dit werkt als jouw klant je contant heeft betaald, vind je bij 'Wel of geen btw op de balans?' .
Zorg dat je bij de aangifte omzetbelasting de schulden en vorderingen uit elkaar houdt en rekening houdt met de verschillende btw-percentages (0%, 9% en 21%).
Veel startende ondernemers bekijken de prijslijsten van hun belangrijkste concurrenten om achter de geldende btw-percentages in een branche te komen. Daarnaast staan op de site van de Belastingdienst (link) alle btw-percentages en de regels duidelijk omschreven.
Hoe bereken ik de btw?
Je berekent btw (Belasting Toegevoegde Waarde) over de vergoeding voor je goederen of diensten. Het totaalbedrag dat je aan je klanten in rekening brengt, is dan inclusief btw. Welk btw-tarief je moet toepassen, hangt af van het soort goederen of diensten dat geleverd wordt. Het algemene tarief in Nederland is 21% btw en daarnaast is er een verlaagd tarief van 9%, 0% en een vrijstelling.
Je kan de btw op twee manieren berekenen.
Btw berekenen over de vergoeding (exclusief btw):
- Je vermenigvuldigt de vergoeding (ex. btw) met 21% of 9%. Het percentage hangt af van de goederen of diensten die je bedrijf levert. Vervolgens tel je dit btw-bedrag op bij de vergoeding. De totaalprijs is dan inclusief btw.
Voorbeeld: je koopt goederen in voor € 50 per stuk, ex. btw. Je wilt een winstmarge van 100% bereiken (dit is € 50). Om dit te bereiken moeten de goederen € 100 per stuk kosten, ex. btw. De verkoopprijs van de goederen wordt dan € 100 plus 21% btw = € 121.
Btw berekenen over de inkoopprijs (inclusief btw):
- Je vermenigvuldigt de verkoopprijs (incl. btw) met 21/121 of met 9/109. Op die manier neem je het btw-bedrag mee in de verkoopprijs. Of het percentage 21 of 9 procent is, hangt af van de goederen of diensten die je bedrijf levert.
Voorbeeld: je koopt goederen in voor € 50 per stuk, ex. btw. Je wil de artikelen verkopen voor € 99.95 incl. btw. Je berekent de btw dan als volgt: € 99.95 x 21/121 = € 17.35. Je winstmarge is dan: € 99.95 - € 17.35 - € 50 = € 32.60 .
Je zet de btw altijd op de balans en je maakt onderscheid tussen de te vorderen btw en te betalen btw. Als je inkoopt of een factuur van een leverancier betaalt, dan heb je te maken met te vorderen btw.