Informatie over boekhouden... Check onze laatste blogs!

Wat is het belastingtarief voor zzp?

Als zzp krijg je te maken met een verschillend belastingtarief. Er zijn Leveringen en diensten die belast zijn met een hoog tarief, die vallen onder het algemene btw-tarief in Nederland van 21%. Dit tarief is op de meeste goederen en diensten van toepassing. Als producten of diensten hier niet onder vallen dan horen deze bij het 9% en of 0% tarief. 

Btw laag is in Nederland het verlaagde btw-tarief van 9%. Onder dit tarief vallen de volgende goederen: voedingsmiddelen, water, agrarische goederen, geneesmiddelen, hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen, antiek, boeken en periodieken.

Dit lage btw-tarief van 9% geldt ook voor de volgende diensten: fietsen /schoeisel / lederwaren / kleding / huishoudlinnen repareren, diensten van kappers, werkzaamheden aan woningen, het bieden van kampeergelegenheid, cultuur, recreatie, personenvervoer en sport.

Als producten of diensten hier niet onder vallen dan horen deze bij het algemene btw-tarief van 21% of onder het 0% tarief.

Veel startende ondernemers bekijken de prijslijsten van hun belangrijkste concurrenten om achter de geldende btw-percentages in een branche te komen.  Daarnaast staan op de website van de Belastingdienst alle btw-percentages en de regels duidelijk omschreven.

 

Wanneer ben je vrijgesteld van btw?

Een aantal goederen en diensten zijn vrijgesteld van de btw. Bij deze goederen of diensten mag de ondernemer geen btw in rekening brengen. Ook mogen bedrijven de voorbelasting niet aftrekken. 

De volgende goederen en diensten zijn vrijgesteld:

kansspelen, kantines, jeugd- en jongerenwerk, gezondheidszorg, fondsenwervende activiteiten, financiële diensten en verzekeringen, componisten, schrijvers, cartoonisten, journalisten, collectieve belangenbehartiging, beleggingsgoud, begrafenisondernemers, kinderopvang, levering roerende bedrijfsmiddelen, lezingen, excursies, rondleidingen, onderwijs, onroerende zaken, postdiensten, radio, televisie, sociaal-culturele instellingen, sociale samenwerkingsverbanden, sportorganisaties en sportclubs.

Let op:
In een aantal gevallen moet je toch btw-aangifte doen, ondanks je alleen vrijgestelde goederen of diensten levert. Wil je te weten komen of dit ook voor jou geldt, dan kun je dit nagaan op de site van de belastingdienst. 

Voor de transacties waar je incidenteel aangifte moet doen, gelden de normale administratieve verplichtingen.

 

Wat is voorbelasting?

Voorbelasting is de btw die jij aan je leveranciers hebt betaald en die je, bij de btw-aangifte, mag aftrekken van de btw die je hebt berekend. Het verschil tussen deze twee bedragen is de btw die je aan de Belastingdienst dient te betalen.

Als het verschil negatief is, dan krijg je geld terug van de Belastingdienst.

 

Een voorbeeld van voorbelasting:

Een schoenenzaak heeft een partij schoenen ingekocht en verkocht. 
inkoopfactuur 1:         €1.210 totaal waarvan €210 btw
Inkoopfactuur 2:         €968 totaal waarvan €168 btw

Het totaal dat de schoenenzaak aan haar leveranciers heeft betaald is: €378

Verkoopfactuur 1:      €2.420 totaal waarvan €420 btw
Verkoopfactuur 2:      €4.840 totaal waarvan €840 btw

Het totaal dat de klanten aan de schoenenzaak aan btw betalen is: €1.260

Verschuldigde omzetbelasting:         €1.260
Voorbelasting:                                    €378
Totaal:                                               €882

Let op:
Je kunt geen omzetbelasting als voorbelasting aftrekken als je de inkopen en kosten gebruikt voor vrijgestelde leveringen van goederen of diensten. Ook kan je geen omzetbelasting aftrekken als je goederen of diensten alleen voor privégebruik hebt gekocht.

Als je goederen inkoopt of diensten afneemt die gedeeltelijk voor zakelijk gebruik en gedeeltelijk voor privégebruik zijn dan is er sprake van gemengd gebruik. Het is dan zaak om in te schatten wat de verhouding zakelijk gebruik / privégebruik is.

Als je een computer hebt gekocht en deze bijvoorbeeld voor 50% privé gebruikt en voor 50% voor werk, dan kan je van de btw 50% niet terugvragen. Je kan er ook voor kiezen om de computer in eerste instantie zakelijk te zien en elk jaar een correctie te maken voor het privégebruik.

Wat is verschuldigde omzetbelasting?

Verschuldigde omzetbelasting is belasting die je aan de Belastingdienst moet terugbetalen. Als ondernemer voor de btw moet je btw-aangifte (ook wel aangifte omzetbelasting genoemd) doen.

De verschuldigde omzetbelasting is het verschil tussen hetgeen je hebt berekend aan je klanten en hetgeen je hebt betaald aan btw. 

Als je inkoopt of een factuur van een leverancier betaalt, dan heb je te maken met te vorderen btw. Je moet de btw eerst betalen en kan deze dan bij de btw aangifte terug vragen. Voordat je dit doet, moet de btw op de balans verwerkt worden.  

Bij een verkoop betaalt de klant btw aan jou over jouw goederen of diensten. Deze btw mag je niet houden maar is bestemd voor de Belastingdienst. Dit is de verschuldigde omzetbelasting. Het is dus een schuld van jou aan de Belastingdienst.

De btw die je binnen krijgt, wordt daarom aan de creditzijde van de balans geboekt als zijnde 'te betalen omzetbelasting'. Een voorbeeld hoe dit werkt als jouw klant je contant heeft betaald, vind je bij 'Wel of geen btw op de balans?' .

Vervolgens moet je deze btw opvoeren bij de zogenaamde btw-aangifte. Zorg dat je bij de aangifte omzetbelasting de schulden en vorderingen uit elkaar houdt en rekening houdt met de verschillende btw-percentages (0%, 9% en 21%).

De btw-aangifte voor ondernemers kan per maand, kwartaal of jaar worden ingediend.

Nadat je je als ondernemer hebt aangemeld, ontvang je een brief waarin staat over welk tijdvak je aangifte moet doen. Waarschijnlijk moet je per kwartaal aangifte doen. Je kan de Belastingdienst verzoeken om een maandaangifte of jaaraangifte te doen.

Als je een jaaraangifte wilt doen, dan moet je voldoen aan een aantal voorwaarden. Meer informatie hierover vind je op de site van de Belastingdienst (link).

 

Wat is de verleggingsregeling?

De verleggingsregeling is het verleggen van de btw naar een andere ondernemer. Als je btw in rekening brengt over je omzet, dan betaal je die btw aan de Belastingdienst. In een aantal gevallen betaal jij als ondernemer niet die btw, maar betaalt de ondernemer aan wie je de diensten of goederen levert die btw. Je 'verlegt' dan de btw naar deze ondernemer. Dit is de verleggingsregeling.

 

Hoe gaat deze regeling in zijn werk?

De verleggingsregeling werkt als volgt. Wanneer je btw-verlegd toepast, dan zet je op de factuur 'btw-verlegd'. Je vermeldt daarbij op de factuur het btw-nummer van de ondernemer naar wie je btw verlegt. 

In de btw-aangifte vul je in voor welke omzet je de btw verlegt. Is de btw naar jezelf verlegd? Dan vul je de vergoeding die je betaalt en de naar jezelf verlegde btw in. 

In de meeste boekhoudprogramma's wordt de verleggingsregeling automatisch toegepast. Je hoeft alleen maar bij het inboeken aan te geven dat de verleggingsregeling is toegepast. Hieronder staat een voorbeeld van de verleggingsregeling in Ficsus.nl Boekhouden Compleet. Deze is automatisch verwerkt in de btw-aangifte. 

 

Wat is een maandaangifte?

Een maandaangifte gaat over de aangifte omzetbelasting. Als ondernemer voor de btw moet je btw-aangifte (aangifte omzetbelasting) doen. Je geeft in je aangifte de btw aan die je hebt berekend aan je klanten, en de btw die je kunt aftrekken De btw-aangifte voor ondernemers kan per maand, kwartaal of jaar worden ingediend.

Nadat je je als ondernemer hebt aangemeld, ontvang je een brief van de Belastingdienst waarin staat over welk tijdvak je aangifte moet doen. Meestal is dit een aangifte per kwartaal. Je kan de Belastingdienst verzoeken om een maandaangifte of jaaraangifte te doen.

Als je per maand aangifte wilt doen dan kan je de Belastingdienst hierom verzoeken door een brief naar je belastingkantoor te sturen.

Ook kan de Belastingdienst je verplichten om maandelijks aangifte te doen. Dit wordt gedaan als aangiftes of betalingen niet op tijd ontvangen worden.