Belasting

Informatie over boekhouden... Check onze laatste blogs!

De Belastingdienst en zzp

Als zzp'er krijg je te maken met de Belastingdienst. Iedereen in Nederland is namelijk verplicht om Belastingdienst te betalen.

Je betaalt belastingen over je inkomen net als iemand in loondienst.

Om het ondernemen toch aantrekkelijk te maken heeft de Belastingdienst een groot aantal fiscale voordelen voor ondernemers opgesteld.

Om hiervoor in aanmerking te komen moet de Belastingdienst je zien als ondernemer.

Je kunt als zzp'er gebruik maken van belastingaftrek. Om gebruik te kunnen maken van de belastingvoordelen in je belastingaangifte, is het belangrijk te weten hoeveel tijd je hebt besteed aan je onderneming.

Je moet minimaal 1.225 uur per jaar en minimaal 50% van je gewerkte tijd besteden aan je onderneming.

Als je een beginnende onderneming hebt (jonger dan vijf jaar) dan geldt deze 50% regel niet. Met een urenregistratie kan je aantonen wanneer je aan het werk was. Verder zijn er specifieke belastingvoordelen:

Zelfstandigenaftrek: elk zelfstandig ondernemer mag een vast bedrag van 7.280 euro van de winst aftrekken. Hierover betaal je geen belasting.

Startersaftrek: deze regeling verhoogt de zelfstandigenaftrek met 2.123 euro. Je kunt hiervan gebruikmaken als je in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar geen ondernemer was en minder dan twee keer gebruik hebt gemaakt van de zelfstandigenaftrek.

Aftrekbare kosten: je kunt gebruik maken van verschillende aftrekposten waardoor je minder omzetbelasting hoeft te betalen. Denk aan aftrekbare kosten voor spullen zoals werkkleding en aktetassen en verzekeringen, de kleine regelingen waar je gebruik van kunt maken zoals de WBSO-regeling en aan de fiscale voordelen voor zelfstandig professionals.

ZZp’er en loondienst?
Als je ondernemer bent maar daarnaast ook in loondienst werkt, dan kan je hier voordeel uithalen. Als je winst na de aftrek negatief is, kun je dit van je salaris aftrekken om minder salaris te betalen.

Als voorbeeld:

Je hebt 1.000 euro winst met je onderneming
Je totale aftrek is 5.000 euro
Je winst staat 4.000 euro negatief op de aangifte
Resultaat: je hoeft over 4.000 euro van je salaris geen belasting te betalen

5 Belastingtips voor zzp

De 5 belangrijkste belastingtips voor zzp. Doe je voordeel en lees onderstaande belastingtips.

Tip 1.

Iedere zzp'er betaalt premie voor de Zorgverzekeringswet (Zvw), deze premie is bij een zzp'er afhankelijk van de winst uit onderneming. Je kan de hoeveelheid premie Zvw berekenen door gebruik te maken van een netto inkomen calculator.

Je moet uiteindelijk een percentage premie betalen over je belastbare winst als zzp'er. Deze premie wordt jaarlijks bepaald. In 2016 is het percentage 5,5% over maximaal €52.763,- belastbare winst.

Tip 2.
De premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is fiscaal aftrekbaar (behalve eventuele risicopremie voor een ongevallendekking). In de aangifte inkomstenbelasting is de premie aftrekbaar onder de noemer 'premiebetaling inkomensvoorziening'.

Tip 3.
Net als werknemers in loondienst krijgen ook zzp'ers heffingskortingen op de te betalen inkomstenbelasting en premie volksverzekering. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting.

Tip 4.
Zzp'ers die een auto kopen krijgen te maken met de vraag of ze hun auto zakelijk of juist beter privé kunnen kopen. Op de site 'autozakelijkofprive.nl' kun je eenvoudig berekenen of je beter een auto privé of zakelijk kunt kopen.

Tip 5.
Wordt gezien als zzp'er. Zorg dat je op de juiste plaatsen aanwezig bent en in contact blijft met je netwerk.

Belasting voor zzp?

Als startende zzp'er hoef je geen belasting uit inkomsten te betalen tot een winst van €23.495,- Je zal dan wel aan bepaalde voorwaarden moeten voldoen. Dit bedrag kan zelfs nog oplopen. Aan de hand van een voorbeeld leg ik je dit eenvoudig uit.

Voorbeeld
Jan is net begonnen als zzp'er een geniet een winst uit onderneming van €23.495,-. In dit voorbeeld wordt geen rekening gehouden met andere aftrekposten zoals hypotheekrenteaftrek of een arbeidsongeschiktheidsverzekering.

Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is de grootste aftrekpost. Jan voldoet aan de voorwaarden om zijn werkzaamheden te zien als winst uit onderneming.

Tevens voldoet hij aan het urencriterium van 1.225 uur. Daardoor heeft hij recht op een winstvrijstelling van €7.280,-. Het is nu toegestaan om dit bedrag van zijn winst af te trekken.

Starters
Jan is starter. Hierdoor heeft hij recht op een aanvullende aftrekpost van €2.123,- Dit bedrag mag Jan nog extra aftrekken van de winst.

MKB-vrijstelling
Jan kan daarnaast ook gebruik maken van de MKB-vrijstelling. Dit is een direct aftrekpost op je winst. Deze vrijstelling bedraagt 14% en is niet afhankelijk van de hoogte van je winst.

Het is van belang dat jouw ondernemersactiviteiten als winst uit onderneming gezien worden. Jan kan nu een bedrag van €1,973,- aftrekken van de winst.

Algemene heffingskorting
Iedereen die in Nederland belasting betaalt heeft recht op de algemene heffingskorting. Je mag dan de AOW-gerechtigde leeftijd niet bereikt hebben en je geniet minder dan €19.822,- aan belastbaar inkomen uit werk en woning.

Dit betreft dus winst na ondernemersaftrek. Je mag dan een bedrag van €2.203,- aftrekken.

Arbeidskorting
Je hebt ook recht op arbeidskorting over het inkomsten dat je uit je winst uit ondernemer behaalt. Dit is een stimuleringsmaatregel om inkomen uit arbeid te stimuleren. In ons voorbeeld bedraagt de arbeidskorting van Jan 2.220,-

Voorbeeld berekening Wanneer je de bovenstaande voordelen op een rijtje zet, kom je tot de volgende berekening:
Winst uit onderneming: €23.495,-
Zelfstandigenaftrek: €7.280,-
Startersaftrek: €2.123,-

Belastbare winst voor MKB-vrijstelling: €14.092-
MKB-vrijstelling: €1.973,-
Belastbare inkomsten uit werk: €12.119,-

Box 1 schijf 1: €4.423,-
Algemene heffingskorting: €2.203,-
Arbeidskorting: €2.220,-

resultaat: €0,-

Als freelancer ben je niet verplicht om een administratie bij te houden van je opbrengsten en kosten uit overig werk. Wel ben je verplicht om deze opbrengsten en kosten op aanvraag en bij controle te verstrekken. Het is dus belangrijk dat deze gegevens bewaard worden.

Welke kosten kan ik aftrekken als freelancer?

Je kan de kosten die je maakt voor je werkzaamheden aftrekken. Voor zaken als de aanschaf en het gebruik van een auto, het uitvoeren van werkzaamheden en de aanschaf en het gebruik van een pand, gelden dezelfde regels als voor ondernemers.

Let op: wanneer je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kan je toch ondernemer zijn voor de btw. Je bent ondernemer voor de btw als je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent. Voor de btw maakt het niet uit in welke rechtsvorm je je bedrijf of beroep uitoefent.

Ook een stichting of vereniging kan ondernemer zijn voor de btw. Je weet dat je als ondernemer voor de btw bent geregistreerd, als je een btw-identificatienummer hebt ontvangen.

Als je recent voor jezelf bent begonnen of als freelancer werkt, is het wel eens onduidelijk of je voor de btw ondernemer bent en dus btw moet berekenen. Maar zelfs als iemand ondernemer voor de btw is, hoeft hij misschien geen btw te betalen. Bijvoorbeeld als:

het te betalen bedrag aan btw gering is
er een btw-vrijstelling van toepassing is

Meer informatie hierover vind je op de site van de Belastingdienst (link).

Belastingaangifte voor ondernemers?

De belastingaangifte is voor iedere ondernemer verplicht. Als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, dan betekent dit dat je aangifte inkomstenbelasting moet doen als ondernemer in plaats van als particulier.

Met de Ondernemerscheck van de Belastingdienst kan je gemakkelijk checken of je in het afgelopen jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting was.

Let op: wanneer je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kan je toch ondernemer zijn voor de btw. Je bent ondernemer voor de btw als je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent.

Voor de btw maakt het niet uit in welke rechtsvorm je je bedrijf of beroep uitoefent. Ook een stichting of vereniging kan ondernemer zijn voor de btw. Je weet dat je als ondernemer voor de btw bent geregistreerd, als je een btw-identificatienummer hebt ontvangen.

het te betalen bedrag aan btw gering is
er een btw-vrijstelling van toepassing is

Meer informatie hierover vind je op de site van de Belastingdienst (link).

Wat is aangifte inkomstenbelasting voor zzp?

Aangifte inkomstenbelasting ook wel IB genoemd, is niet verplicht iedere zzp'er. Lang niet iedereen die ondernemer wil zijn, is ondernemer voor de inkomstenbelasting.

De Belastingdienst zegt hierover het volgende: 'Als uw activiteiten zich afspelen in het economisch verkeer en als u winst kunt verwachten, is er sprake van een bron van inkomen en bent u mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als uw activiteiten zich afspelen binnen de hobby- of familiesfeer, bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.'

Als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, dan betekent dit dat je aangifte inkomstenbelasting moet doen als ondernemer in plaats van als particulier.