Informatie over boekhouden... Check onze laatste blogs!

Wat is landbouwvrijstelling?

De landbouwvrijstelling kan ook van toepassing zijn op ondernemers. Ben je een zzp’ende boer, dan betaal je namelijk wel gewoon belasting over de winst die je maakt over je landbouwactiviteiten.

Waar je echter geen belasting over betaalt is wanneer je landbouwgrond meer waard wordt zonder dat dit komt door de landbouwactiviteiten die je uitvoert. Over deze waardeverandering van grond betaal je geen belasting.

Let wel op: het moet wel blijven gaan om landbouwgrond. Zou de grond meer waard worden doordat de bestemming wijzigt (stel dat de landbouwbestemming wijzigt naar wonen of kantoren) en de grond wordt meer waard, dan betaal je hier als zzp’er wel belasting over.

Wat is bosbouwvrijstelling?

De bosbouwvrijstelling geldt voor een beperkte groep ondernemers. De winst uit een bosbedrijf is vrijgesteld van belastingheffing.

'Bos' is daarbij erg ruim genomen. Bomen als wegbeplanting of de bomen rond een boerderij beschouwt de Belastingdienst ook als een bosbedrijf.

Het bosbedrijf mag deel uitmaken van een onderneming die zich ook op andere zaken focust.

De winst uit een bosbedrijf is vrijgesteld van belasting, maar dit betekent dus ook dat een eventueel geleden verlies eveneens niet aftrekbaar is. Mocht je als zzp’er een verliesgevend bosbedrijf hebben, dan kun je de Belastingdienst vragen de vrijstelling niet toe te passen.

In dat geval kun je het verlies wel aftrekken (onder voorwaarden).

De MKB-winstvrijstelling in 2017?

De MKB-winstvrijstelling geldt ook in 2017. Deze vrijstelling is nog een zeer aantrekkelijke voordeelregeling voor zzp’ers. Ook dit is een aftrekpost die je toepast op de gemaakte winst. 

Je mag de MKB-winstvrijstelling als zzp’er alleen toepassen nadat je de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek (indien van toepassing) al van de winst hebt afgetrokken.

De MKB-winstvrijstelling is 14% in 2017. Dit betekent dat je de winst, minus zelfstandigenaftrek en startersaftrek (indien van toepassing), met nog eens 14% mag verlagen. Let wel op: de MKB-winstvrijstelling verlaagt je fiscale winst.

Daardoor betaal je minder belasting. Echter, als je verlies leidt als zzp’er verkleint de MKB-winstvrijstelling het fiscale verlies, wat belastingtechnisch nadelig is. 

De startersaftrek in 2017?

De startersaftrek kan je ook in 2017 gebruiken. Het is een extraatje voor zzp’ers die net begonnen zijn als ondernemer.

Als zzp’er mag je de startersaftrek gebruiken als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek én je de zelfstandigenaftrek in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer hebt gebruikt.

Ook mag je in de afgelopen 5 jaar nog niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn geweest. Bovenstaande klinkt ingewikkeld, maar de vuistregel is dat je de startersaftrek kunt gebruiken in de eerste 2 jaar dat je als zzp’er hebt gewerkt.

In 2017 is de startersaftrek 2.123 euro. Dit bedrag mag je aftrekken van je winst als zzp’er. 

De zelfstandigenaftrek in 2017?

De zelfstandigenaftrek geldt ook in 2017. Je kunt hiervan gebruik maken als je ondernemer bent en voldoet aan het urencriterium. Dit betekent dat je ten minste 1225 uur per jaar in je onderneming werkzaam moet zijn geweest.

Uitgaande van 4 weken vakantie per jaar, betekent dit dat je gemiddeld zo’n 30 uur per week als ondernemer moet werken. Hierbij tellen alle uren mee, dus ook uren besteed aan administratie of marktonderzoek. In Ficsus.nl kun je alle uren keurig bijhouden in de urenadministratie. Je ziet zo in één oogopslag of je al voldoet aan het urencriterium.

Voor zwangere vrouwen en gedeeltelijk arbeidsongeschikte zzp’ers geldt er een ander urencriterium. Zzp’ers die met zwangerschapsverlof zijn geweest mogen de 16 weken van het zwangerschapsverlof meetellen alsof er gewerkt is.

Bij zzp’ers die gedeeltelijk arbeidsongeschikt zijn betreft het urencriterium 800 uur.

In 2017 is de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers 7.280 euro. Dit bedrag mag je aftrekken van de winst. Maak je in 2017 minder winst dan 7.280 euro, dan is de zelfstandigenaftrek het bedrag van de winst.

Het restant mag je overigens de komende 9 jaar alsnog verrekenen.

Wat is de de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2017

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) in 2017 is ook weer van toepassing voor zzp'ers. Dit geldt als je in 2017 tussen 2.300 en 312.177 euro investeert in nieuwe of tweedehands bedrijfsmiddelen. Investeringen van minder dan 450 euro mag je niet meetellen.

Ook voor personenauto’s kun je geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek krijgen, tenzij de personenauto bestemd is voor beroepsvervoer (bijvoorbeeld als taxi of als koeriersdienst).

Verder mag je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek niet toepassen op woonhuizen, grond en goederen die je verhuurt of in het buitenland gebruikt.

In 2017 is de KIA:

Betaal je omzetbelasting? Neem dan het bedrag zonder btw. Ook kun je de KIA alleen toepassen op het bedrag dat je daadwerkelijk betaald hebt en alleen als je het bedrijfsmiddel ook daadwerkelijk in gebruik hebt genomen.